本行執行FATCA之理由及依據

「銀行向民眾說明其執行FATCA之理由及依據」參考資料

• 一、FATCA立法緣由：
  2010年3月18日美國總統歐巴馬簽署通過「獎勵聘僱恢復就業法案」，其中一個章節即為俗稱「肥咖法案」的「外國帳戶稅收遵從法案」(Foreign Account Tax Compliance Act，FATCA)。FATCA的目的是為了讓美國國稅局(IRS)取得美國納稅居民在外國金融機構的帳戶資訊，以遏止美國納稅居民透過將資產隱匿在海外之方式以規避稅賦。
• 二、執行FATCA理由及依據：
  • （一） 由於FATCA要求所有外國金融機構須配合確認帳戶持有人是否具美國身分，並在取得美國帳戶持有人同意後申報其帳戶資訊(註1)，若不願意配合身分確認或申報之帳戶持有人，外國金融機構須進行扣繳或將其列為不同意帳戶執行關戶或總額申報。
  • （二） 倘外國金融機構未配合執行上開事項，外國金融機構之美國收入，將依FATCA法案被課徵30％的懲罰性稅款，並可能被其他金融機構拒絕往來而影響對客戶的正常服務，而前述「外國金融機構」係指位於美國以外地區(含臺灣)的金融機構，包含銀行、證券公司、投資信託公司、期貨公司、人壽保險公司等。為避免面臨遭扣繳懲罰性稅款及同業不願往來之風險，本行業向IRS完成註冊作業並配合FATCA之執行。
  • （三） 美國為推動FATCA法案，截至104年4月底已與全球112個國家/地區簽署跨政府合作協定(如：歐洲各國、加拿大、日本、新加坡、香港等)或就協定達成實質共識(如：中國、韓國、臺灣等)。其中我國政府係於2014年6月與美國就臺美跨政府合作協定內容達成實質共識，美國並於2014年6月23日將我國列入視同簽署協定國家，該協定未來將送立法院進行審議，惟在立法院完成審議前，我國金融機構仍會依各自與美國約定事項，在不違反我國法令之前提下執行FATCA相關規定。
  • （四） 為因應FATCA，目前世界各國金融機構皆已開始執行辨識美國帳戶之客戶審查程序，請貴客戶諒解本行亦須依FATCA法案進行相關作業，以持續提供本行金融服務，兼顧本行健全營運需求及全體客戶權益保障。

註1：包括美國身份之帳戶持有人姓名、地址及納稅人識別碼(Taxpayer Identification Number，簡稱TIN)、美國實質股東資訊、帳號、帳戶餘額或現值，及股利收入、利息收入、處分有價證券總額等。